低收入纳税人诊所帮助农场工人获得税务司法

结婚生子后，来自危地马拉的无证移民约瓦尼·佩雷斯（Yovani Perez）想留在美国，开始自己的建筑和油漆业务并纳税。

佩雷斯说，这是一个可怕的步骤，因为申请税号意味着作为一个无证人士走出阴影。“开始这个过程意味着他们会知道你在这里，即使你不应该在这里，”他说。

然后，佩雷斯和他的妻子凯拉·凯莱奇安（Kayla Kelechian）住在纽约锡拉丘兹，听说了康奈尔大学的一项计划，该计划帮助低收入者报税。“当我听说这件事时，我做的第一件事就是说，’我们能得到它吗？’”美国公民Kelechian说。“由于约瓦尼没有证件，这是一个真正的泡菜。他想以正确的方式做事。这让我松了一口气。

Perez和Kelechian是自2016年推出以来受益于低收入纳税人法和会计实习（LITLAP）的200多名客户中的两个。康奈尔大学是美国第一所提供此类课程的大学。

该实习不仅帮助客户报税，还帮助其解决复杂的税务情况，从不当的工人分类到居住在其他国家的家属，开展新业务和驾驭不断变化的税法——所有这些都是免费的。该实习由查尔斯·戴森应用经济与管理学院实践教授约翰·麦金利（John McKinley）和康奈尔法学院临床教授兼体验式教育副院长兼临床项目主任贝丝·里昂（Beth Lyon）共同创立，并得到了大卫·艾因霍恩社区参与中心的支持。

大约75%的客户是农场工人，大多数是无证的。该实习还与After Innocence合作，为最近从刑事司法系统中无罪释放或从错误定罪中释放的美国客户提供服务。

许多农场工人是由康奈尔农场工人计划介绍给实习的，该计划与实习密切合作。实习生的康奈尔大学隶属关系向Kelechian和Perez保证，他们不会被骗，他们的隐私和文件将保持安全。“很难找到这些具有文化能力并且可以处理如此脆弱信息的服务，”Kelechian说。

“这是这些人中的许多人第一次尝试报税，”Isaac Chasen ‘ 23说，他在本科生两年内与大约20名客户合作。“他们正在许多不同的方面工作，试图在美国为自己建立生活，这只是为了让这部分对他们来说更容易。

该诊所经常看到向报税人支付 200 美元或更多报税的客户——只是为了让报税人保留这笔钱而从未实际报税。客户不仅失去了准备费 – 对某些人来说是一笔可观的金额 – 而且还仍然需要税单，实习联合主任，法学院法学兼职教授Ellen Kreitmeier说。

“税务行业充满了欺诈和无能。客户不断被扯掉，“Kreitmeier说。“所以至少我们给了他们安全保障，他们的税收是正确的。

学生最初与客户合作，与实习讲师协商，准备纳税申报表草案，然后将申报表和其他文件传递给讲师进行最终签字。该实习位于法学院，是法学院和戴森学院之间的合作伙伴关系，戴森学院是康奈尔约翰逊商学院的一部分。

佩雷斯说，跳跃报税是值得的。“你不能总是隐蔽地生活。你必须有生活——而不仅仅是从工作到家庭，从家到工作。你必须带孩子去公园。无证工人必须像其他人一样做事，过着生活。

奠定稳定的基础

无证工人没有社会安全号码，这将允许他们报税。因此，第一步是向那些无法获得社会安全号码的人申请由国税局颁发的个人纳税人识别号（ITIN），仅用于税收目的。自推出以来，该实习已为客户获得了超过35个ITIN。为了便于案件处理，实习主任是国税局认证的验收代理。

申请人通常必须向国税局发送原始文件，例如护照、出生证明和驾驶执照，才能申请ITIN，但实习允许客户跳过该步骤;讲师经过国税局认证，可以保证文件是真实的。

获得ITIN有几个好处，包括它可以帮助防止客户在法院系统中被驱逐出境。

“在某些情况下，当法官收到我们的文件说我们正在申请此人的ITIN并提交税款时，他们将暂停诉讼程序，”Riley说。“我们听到的理由是，这是他们在美国履行纳税义务的’良好道德品质’的标志。

在一个例子中，一名学生为客户整理了三年的税务文件;即使客户尚未提交文件，“只是向法院提交文件就中止了驱逐出境。这真的很了不起，“Kreitmeier说。“税务合规对他们来说就像是救命稻草。

该诊所还为那些与国税局复杂的官僚机构发生冲突的客户辩护。一名学生为一位已经报税三年的客户获得了 20,000 美元，但由于国税局的错误而从未获得退税。

学生可以向自雇客户（如家政工人，日托提供者和房屋清洁工）解释，他们必须至少留出收入的15%至20%来支付所得税，社会保障和医疗保险税。否则，补税可能会增加;一些客户的纳税义务在一年内高达10,000美元。

“我觉得教他们系统如何工作和不工作非常重要，”Kreitmeier说。“这需要大量的解释和大量的时间。

也许最重要的是，诊所让客户在未来正确纳税。

“他们不必回到几年前，并且可能欠了很多钱，因为他们避免了整个过程，”莱利说。

McKinley，Lyon，Riley和Adam Vars，M.P.S. ‘ 22，于6月在《商业教育创新杂志》上发表了一篇关于该课程的文章，夏威夷大学马诺阿分校已经效仿了该课程。

戴森大学实践教授托马斯·戈德温（Thomas Godwin）正在通过一门新课程来建立实习工作，该课程为汤普金斯县开设了一个志愿者所得税援助网站。该课程名为LITLAP – 汤普金斯地区合规和咨询，以康奈尔大学为牵头机构，为伊萨卡地区提供免费的报税服务。

边做边学

该计划还为学生提供了加深对税务，法律和与客户合作艺术的理解的机会。超过50名学生参加，获得了学分。

学生首先参加低收入纳税人联邦所得税的先修课程，通过该课程，他们获得志愿者所得税援助认证。参加实习班后，学生被配对，分配一些客户，与客户进行面谈以了解他们的目标，收集文件并准备回报以及完成其他任务。他们在由Riley和Kreitmeier领导的每周实习课程中讨论客户面临的各种税务问题。

“这加深了我对帮助那些无论出于何种原因被法律制度打得手不好的人的热情，”Chasen说，他获得了应用经济学和管理学士学位，辅修社会法律。“帮助他们理解法律，或者要求他们有权获得的任何金融信贷，他们只是不知道如何申请，可以产生很大的不同。

它还帮助Chasen了解客户面临的挑战，尤其是农场工人。“当你和他们交谈时，他们可能会说，’我刚刚在烈日下轮班12小时。所以你明白这一点，你可能需要等待一两天才能获得你需要的信息，但这没关系。

学生还参加服务旅行，例如前往加利福尼亚州贝克斯菲尔德，与联合农场工人合作协助那里的农场工人。他们还与皇后区、纽约和芝加哥的社区团体一起领导了税务合规和金融知识研讨会。2月，10至15名学生前往阿拉斯加州安克雷奇，为期一周，协助阿拉斯加商业发展中心，这是一个帮助农村人民履行纳税义务的社区团体。

“我们为实习和几代改变生活和社区的学生感到非常自豪，”麦金莱说。“尽管会计师和律师在美国生活的各个领域广泛合作，但很少有大学为他们提供体验机会，让他们在学生时代进行合作，学习跨越不同的培训背景、工作模式和道德义务。

实习经验已转化为Chasen目前的工作，在纽约市的公共融资投资银行。

“我绝对会说，实习经验帮助我培养了与客户互动所需的技能和专业精神，”他说，“当我毕业后开始工作时，这对我非常有帮助。

实习对佩雷斯和凯莱基安也有帮助。

两年多来，学生们帮助佩雷斯申请并获得了ITIN。他和 Kelechian 共同提交了申请，他能够为他从纽约州排除工人基金收到的 15,000 美元支付正确金额的税款，用于在大流行期间失去工作的无证移民。Kelechian 从前一年获得了 2,700 美元的退款，其中包括她不知道自己有资格获得的与大流行相关的救济。

“即使只是一点点钱回到我们的口袋里，这确实会有所作为，”Kelechian 说。“我们可以为我们的孩子提供更多的东西，我们可以为某些事情支付额外的费用，尤其是健康保险。无论有多少钱回来，这都是一个巨大的帮助。