税法的变化对新泽西意味着什么

新泽西州居民今年报税时，可能会感到挠头，许多人可能会对他们的回报低于预期感到不安。

原因:这是纳税人根据《2017年减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)制定的新规则提交申请的第一年。新的联邦税法带来了重大变化，包括更高的总标准扣除额。该法律还限制了州所得税和地方财产税的可抵扣额。

我们采访了罗格斯商学院(Rutgers Business school)纽瓦克分校(newark)和新布伦瑞克分校(New Brunswick)税务会计硕士项目的教授兼主任杰伊·索勒德(Jay Soled)，了解了新泽西州纳税人的期望。

问:根据新的联邦税法，新泽西州的纳税人将看到哪些变化?
纳税人在申报时面临一个选择:他们可以按标准扣除额，也可以“逐项”列出他们全年的支出，比如缴纳的州所得税和地方财产税、慈善捐款和医疗费用。不能扣除标准扣除额和分项;两者必有其一。

新税法带来的一个重大变化是，单身人士的标准扣除额几乎增加了一倍，达到1.2万美元，已婚夫妇共同申报的扣除额也增加了一倍，达到2.4万美元。然而，对于那些选择逐项扣除的人来说，新税法将州所得税和地方财产税的综合扣除额限制在1万美元。

新泽西州是美国税率较高的地区之一，许多新泽西州纳税人的州税和地方税加起来超过了1万美元的扣除门槛;这些纳税人不能将这些税收全部扣除，如果他们分项。

2017年，新泽西州60%的纳税人按标准扣除额纳税——这个数字很可能在2018年飙升。为什么?为了在财务上更加合理，一对州和地方税收达到或超过1万美元的已婚夫妇还必须额外扣除1.4万美元。

根据新法律，纳税人可能没有意识到的一个变化是，国会降低了七个收入阶层的税率。然而，尽管降低税率可能意味着你交的税更少，但至少一些纳税人也应该期望得到更少的退税。

问:新税法对新泽西居民有哪些好处?

根据新法律，拥有某些企业的纳税人将缴纳更少的税款。更具体地说，产生合格营业收入的企业——或者非工资收入——将从其营业收入中扣除20%。例如，如果一个企业主创造了10万美元的合格商业收入，他们只需为8万美元纳税。在旧的税法下，企业主没有这种福利。

另一项新好处是避免缴纳资本利得税——你将为出售房地产等资本投资所得缴纳的税款。投资者可以推迟——在某些情况下，甚至取消——对资本利得缴纳联邦税，方法是把这些利得拿出来，再投资到新法规所称的“合格机会区”。

问:对受抚养人来说，儿童税收减免如何?

纳税人不能再为受养人申请个人豁免。相反，年收入低于20万美元的纳税人(如果结婚并共同申报，年收入为40万美元)可以为每个孩子申请2000美元的税收抵免——是2017年税收抵免额的两倍。

问:新税法还会影响其他扣除额吗?

医疗费用扣除额仍然是允许的，但有一定的门槛，类似于旧代码下的扣除额。

商务招待费过去有50%的可扣除限额。例如，纳税人过去常常带客户去看体育赛事或其他昂贵的娱乐活动，而实际上，政府承担了这些活动一半的费用。根据新法律，这些费用不再可扣除。

在新税法于2025年底到期之前，其他分项扣除额也不再可扣除。这些扣减通常包括未报销的员工费用——例如，你的雇主没有报销的商务旅行费用。

慈善扣除额也发生了变化。2017年，纳税人扣除的慈善捐款不得超过调整后总收入的50%。根据这项新法律，国会将这一比例提高到60%，这取决于许多因素，包括捐款机构的类型。

问:你认为许多新泽西人会在2018年看到他们所欠税款的巨大差异吗?

请记住，还有另一套联邦税收规则，阻止高收入者利用减税和减税来消除他们的纳税义务:它被称为替代性最低税(AMT)，新泽西州的许多纳税人历来都要缴纳这种税。

2018年，AMT适用于收入超过19.15万美元的已婚夫妇和收入超过9.55万美元的单身纳税人。纳税人必须计算两次他们的应税收入——一次是按照常规规则计算，另一次是按照AMT规则计算(AMT规则减少或消除了某些扣除额的能力，包括州税和地方税)，然后他们支付更高的那个数字。

2017年的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)大幅提高了AMT的免税额度，使得纳税人在2018年更不太可能受到该法案的约束。

简而言之呢?大多数新泽西的纳税人不会看到他们今年所欠的税款有什么显著的不同。