一幅画可能值一千个字，但几个字可能值数百万。最近在多米尼加共和国进行的一项实地实验中，芝加哥大学(University of Chicago)的研究人员使用了简单但精心设计的电子邮件，极大地改善了税收合规状况，使税收增加了1亿多美元。
在最新的研究报告中，芝加哥大学的研究生贾斯汀•霍尔茨和约翰•李斯特教授研究了旨在提醒个人和企业逃税可能受到的两种惩罚——公开羞辱和监禁——如何改变报税行为的信息。
答案令人惊讶:电子邮件的推动不仅影响巨大，而且在改变大公司的行为方面，它们比小公司或个人更有效。公司规模是用员工总数来衡量的。
“在我们的环境中，排名前20%的公司缴纳了超过80%的企业所得税，”哈里斯公共政策学院的博士生霍尔兹说。“因此，政策制定者非常有兴趣让这些公司特别增加他们所缴的税款，因为这才是真正会产生影响的东西。”
这篇论文由贝克尔·弗里德曼研究所(Becker Friedman Institute)发表，论文的合著者还包括芝加哥大学校友亚历杭德罗·赞特纳(Alejandro Zentner)， 01 AM, 05 PhD，现任德克萨斯大学达拉斯分校(University of Texas at Dallas)副教授。
在之前的研究中，李斯特指出，一种常见的避税策略是“漏报”，即企业或个人少报应税收入，希望当局将其视为一种监督，而不是主动选择。处罚可能是一种有效的威慑，但只有在那些逃税者认为他们有被抓住的合理可能性的情况下。
为了进行这项实验，霍尔兹、李斯特和他们的合作者与多米尼加共和国的国税局(internal revenue service)合作，在那里，政府对逃税者实施了更为严厉的惩罚。根据2018年的一项法律，逃税被列入了惩罚三年或三年以上监禁的罪行清单。
研究小组使用的数据从2017年文件随机分配超过28000个体经营者和56000公司六组之一;对照组,接受一个简单的提醒关于即将到来的报税的最后期限,和团体警告的新的潜在徒刑或他们的税收犯罪的可能性将公之于众。每个类别中有一半的信息还暗示，政府可以将提交错误视为纳税人的故意选择，而不是意外。
提到可能被判入狱的那组信息使公司纳税增加了约45%，比基线增加了5200万美元。但这些信息提醒了纳税人可能面临的牢狱之灾，同时也暗示当局可能会将低报视为故意，从而导致了更大的增加——额外的1.03亿美元。
“我们的实验提供了充分的证据表明简单的消息传递正确的上下文可以使一个巨大的差异对于政府来说,不仅收入还通过减少执行成本,“说列表,肯尼斯·c·格里芬杰出服务教授经济学和经济学的先驱田间试验的使用。
公开披露的信息——以可能导致名誉受损和利润减少的“公开羞辱”威胁公司——同样有效，但它只增加了大约2300万美元的税款。
公开羞辱纳税人，并警告当局可能会认为错误是故意的，这样的信息效果较差。霍尔兹说，这可能是由于这些信息之间的冲突，这些信息共同表明，被该政策羞辱的其他公司可能会稀释羞辱的效果。
这项实验提供了一个有趣的窗口，让人们了解最可能促使企业遵守税收的信息传递策略，尤其是那些在政府收入中占很大比例的大公司。
“到目前为止，大多数研究都集中在中小企业，因此，我们能够在大型企业中显示出这种效应是令人兴奋的，”Holz说。
Holz还指出，实地实验中看到的增长并不一定能预测如果这些信息被发送到所有纳税人身上会发生什么，因为实验中使用的公司和个人的收入往往高于平均水平。
尽管如此，这项研究还是为政策制定者提供了重要信息，这些信息可能会在未来改善多米尼加共和国的税收合规方面产生重大影响。该团队希望未来的研究也能帮助将这些发现转化到世界其他地方。